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小规模酒店增值税计算口径重点关注征收率。现阶段小规模纳税人提供住宿服务，法定征收率为3%，按现行延续政策执行1%征收率；月销售额10万元以内、季销售额30万元以内可办理免税。若酒店选择开具增值税专用发票，对应销售额按1%征收率办理。具体按纳税身份、销售额统计口径、发票类型和主管税务机关执行口径确认。

一、核心口径速览

• • 酒店住宿服务属于生活服务增值税范围。
• • 小规模纳税人按征收率计算增值税。
• • 法定征收率口径为3%。
• • 现行政策执行口径为1%。
• • 按月纳税，月销售额10万元以内可免税。
• • 按季纳税，季销售额30万元以内可免税。
• • 开专用发票，对应销售额按1%办理。

二、政策口径来源

1. 1、国家延续政策：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴。
2. 2、免税政策：月销售额10万元以内（含10万元）或按季纳税1个季度30万元以内（含30万元），免征增值税。
3. 3、执行期限：政策口径截至2027年12月31日。
4. 4、酒店场景：住宿服务按小规模纳税人征收率口径办理。

三、适用场景对照表

四、申报操作清单

1. 1、确认身份：看登记表、电子税务局、税种核定信息。
2. 2、确认销售额：按实际取得销售额累计计算。
3. 3、确认开票类型：普通发票和专用发票分别按对应口径开具。
4. 4、填写申报表：免税按免税栏次，应税按应税栏次。
5. 5、核对税额：销售额乘以对应征收率或适用免税口径。
6. 6、保存资料：合同、收款凭证、成本票据、申报表、发票明细。

五、发票处理口径

• • 普通发票：销售额在免税额度内，可按免税口径开具；高于免税额度，可按1%口径开具。
• • 专用发票：对应销售额按1%征收率办理。
• • 台账管理：记录免税销售额、应税销售额、专票销售额、普票销售额。
• • 一致性：申报表、发票、账务数据保持一致。

六、要点汇总

• • 小规模酒店看征收率，现阶段1%。
• • 月10万或季30万以内，可免税。
• • 开专票，按1%办理。
• • 一般纳税人住宿服务，按6%计算。
• • 具体以主管税务机关口径为准。

免责声明：内容用于一般性政策说明，具体以税务机关公开政策和主管税务机关执行口径为准。